MWST: Sind Sie steuerpflichtig oder nicht?

Die Schwelle von 100'000 Franken, die freiwillige Steuerpflicht und die Abrechnungsmethoden — für einen Entscheid ohne Fehler.

Die entscheidende Schwelle

Sie werden obligatorisch MWST-pflichtig, sobald Ihr Umsatz aus steuerbaren Leistungen 100'000 Franken pro Jahr erreicht (Art. 10 MWSTG). Darunter sind Sie davon befreit. Ehrenamtlich geführte Sport- und Kulturvereine sowie gemeinnützige Institutionen profitieren von einer erhöhten Schwelle von 250'000 Franken.

Darunter bleiben oder optieren

Unter der Schwelle stellen Sie keine MWST in Rechnung — Sie können aber auch die auf Ihren Einkäufen bezahlte Steuer nicht zurückholen. Wenn Sie stark investieren oder vor allem für Kunden arbeiten, die selbst steuerpflichtig sind, kann die freiwillige Steuerpflicht vorteilhaft sein: Sie eröffnet Ihnen den Vorsteuerabzug. Das will berechnet sein, es versteht sich nicht von selbst.

Die Sätze und die Methoden

Seit 2024: 8,1 % (Normalsatz), 2,6 % (reduzierter Satz, auf Gütern des täglichen Bedarfs) und 3,8 % (Beherbergung). Abgerechnet wird nach der effektiven Methode (vereinnahmte MWST abzüglich Vorsteuer) oder, vereinfacht, nach Saldosteuersätzen (SSS), die KMU unterhalb bestimmter Umsatzgrenzen vorbehalten sind.

Teure Fehler vermeiden

Zwei Fehler kommen teuer zu stehen: MWST in Rechnung stellen, ohne eingetragen zu sein (verboten, muss zurückerstattet werden), oder die Schwelle überschreiten, ohne sich bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) anzumelden (rückwirkende Steuerpflicht). Überwachen Sie Ihren Umsatz laufend. Unser Rechnungstool wendet den richtigen Satz an und schaltet mit einem Klick auf «nicht MWST-pflichtig» um.